Особенности бухгалтерского учета в интернет магазинах

Категории Учет

Бухгалтерский учет в интернет-магазине: вести самому, нанять бухгалтера или подключить онлайн-бухгалтерию? Если раньше вариант был один - штатный бухгалтер, то теперь способов ведения бухгалтерии хоть отбавляй. Как выбрать то, что подойдет именно вам, не попасть на проблемы с налоговой и не переплатить - читайте в нашей статье. Ответ на вопрос зависит от масштабов вашей деятельности, количества сотрудников, формы налогообложения и других исходных данных. Если вы торгуете самостоятельно и прямо из своей квартиры - бухгалтер не понадобится. А вот крупным компаниям с большим числом сотрудников, да еще и работающим на общей системе налогообложения нужен целый штат специалистов во главе с главбухом.

Бухгалтерский учет интернет магазина

Особенности расходов интернет-магазина В году Правительство РФ постановлением от Эти правила приняты в соответствии со статьей Новые правила вступили в действие 11 октября года. Правила дистанционной продажи обязаны выполнять организации всех форм собственности и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют продажу товаров дистанционным способом.

Эти правила не применяются в отношении работ или услуг за исключением тех, которые оказываются продавцом в связи с дистанционной продажей товара , недистанционных услуг, продажи товаров с использованием автоматов, а также договоров купли-продажи, заключенных на торгах.

Федеральным законом от Расширяются права потребителей при обнаружении в товаре недостатков, нарушении продавцом срока передачи предварительно оплаченного товара, нарушении порядка продажи товаров по образцам и дистанционным способом. Изменения вступили в силу Правовые основы дистанционной торговли В году Правительство РФ постановлением от Режим налогообложения интернет-магазина Организации, которые занимаются дистанционной торговлей, могут применять как общий режим налогообложения, так и упрощенную систему налогообложения.

Конечно, выбирая "упрощенку", продавцы должны помнить об ограничениях, которые налагает на них этот спецрежим ст. Однако при выборе объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", следует учесть, что не все расходы можно будет принять в уменьшение налоговой базы. Положениями статей Минфин России неоднократно выражал мнение о том, что под действие ЕНВД не попадает деятельность интернет-магазинов письма от Сейчас это мнение получило законодательное подтверждение.

В абзац 12 статьи Уточнено понятие "розничная торговля": не переводится на уплату ЕНВД продажа товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети посылочная торговля, интернет-торговля, телемагазины. Платежные инструменты интернет-магазина Особенность дистанционной торговли - это многочисленные способы оплаты заказанного товара.

Самыми распространенными способами оплаты являются: перевод денежных средств со счета покупателя на счет интернет-магазина; оплата наличными денежными средствами через курьера либо непосредственно в офисе продавца; оплата пластиковыми карточками VISA, MasterCard и др. Как правило, продавцы предлагают покупателям различные удобные для них системы расчетов, а также доставки товаров, поэтому выбор остается за покупателями.

Остановимся на особенностях некоторых способов оплаты. Для наличного способа оплаты характерно, что деньги для оплаты передаются курьеру при вручении товара. Если товар доставляет курьер продавца, то доход от реализации отражается на дату передачи товара покупателю п. При наличных расчетах с покупателем необходимо использовать контрольно-кассовую технику ст. При использовании для оплаты банковских карт, продавцы должны помнить, что, как правило, за перевод денег банк удерживает с фирмы комиссию, которая учитывается в бухгалтерском учете в составе прочих расходов п.

Наиболее распространенными системами электронных платежей в России в настоящее время являются: WebMoney Transfer, Яндекс. Для бухгалтерского учета взаиморасчетов с этими системами продавец должен использовать счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", поскольку они не являются кредитными организациями, а выступают посредниками в проведении расчетов.

Вознаграждение системы специалисты иногда рекомендуют учитывать по аналогии с банковской комиссией. На взгляд автора, такое вознаграждение является для целей бухгалтерского учета коммерческими расходами по обычным видам деятельности, а при исчислении налога на прибыль - прочими расходами, связанными с производством и реализацией подп.

Особенности признания доходов в интернет-магазине После того, как клиент оформил заказ, курьер или служба доставки получает товар на складе для доставки по адресу, который указал покупатель. Как правило, продавцы выбивают чек в момент выдачи товара курьеру. Конечно, в этом случае момент реализации товара и выдача чека ККТ не совпадают - чек пробивается раньше, чем произошла реализация. Если все товары доставлены покупателям и не было отказов от покупок, документация в этом случае будет оформлена в соответствии с требованиями действующего законодательства.

Но покупатель может отказаться от заказа. Обойти эту ситуацию можно, обеспечив курьеров переносными кассовыми аппаратами. Конечно, такое нововведение потребует дополнительных затрат: каждый такой аппарат стоит порядка 13 тыс. И, скорее всего, его введут для курьеров, которые доставляют товар служебным транспортом, поскольку в общественном транспорте каждому курьеру возить ККТ и выручку не удобно.

Курьер пробивает чек только после оплаты клиентом доставленного товара. Это оптимизирует документооборот, сокращает объем возвратных операций, и дает минимум проблем при налоговых проверках. Следует помнить, что курьер в таком случае будет выполнять также функции кассира.

Поэтому с ним необходимо заключить договор о материальной ответственности. Если доставку организует сторонняя организация, также применяется ККТ. Курьеры посредника в такой ситуации получают товар с чеком продавца, собирают по его поручению выручку с покупателей.

Затем они могут сдавать ее в кассу своей организации для безналичного перечисления продавцу. Но возможно, что курьеры будут сдавать выручку в кассу продавца. При значительном количестве отказов покупателей от товара и достаточно большом товарообороте обе фирмы вынуждены будут регулярно проводить сверки расчетов.

При доставке товара по почте дату перехода права собственности на товар к покупателю можно определить, если оформлено почтовое отправление с уведомлением о вручении.

В нем будет указано, в какой день покупатель оплатил и забрал товар на почте. Уведомление с отметкой направляется в адрес отправителя. На основании уведомления и будет отражаться реализация товара. Однако на практике фирмы, которые используют почтовую доставку, также досрочно признают выручку в момент сдачи товара на почту и определяют это в качестве элемента учетной политики.

Аудиторы таких организаций чаще всего требуют раскрыть в пояснительной записке к годовой отчетности такую особенность досрочного признания выручки и тщательно отслеживают объем возвращенного покупателями товара в период после 31 декабря вплоть до даты выдачи аудиторского заключения. Аудиторы обязательно проверят данные о заказах в Интернет-программе и сверят их с данными бухгалтерской программы.

Ведь при "перегрузке" данных возможны сбои, ошибки, кроме того, в интернет-программе могут не фиксироваться возвраты товаров от покупателей. И еще одна особенность работы с большим количеством физических лиц - ошибки каждой из сторон. Например, при отправке денег покупатель может не указать полные свои реквизиты, и товар становится невозможно доставить. С другой стороны, при вводе данных о реализованном товаре возможны ошибки в идентификации конкретного физического лица.

Естественно, что усложняется работа по периодической выверке данных, инвентаризации того, что учтено конкретно на том или ином бухгалтерском счете с тем, чтобы своевременно признавать доходы, не завышать расходы и правильно платить налоги. Особенности расходов интернет-магазина При дистанционной торговле перечень расходов отличается от розничных магазинов. Например, отсутствуют расходы на аренду торговых площадей для обслуживания покупателей, но могут арендоваться складские помещения.

В штате могут отсутствовать продавцы, но много работников, занимающихся доставкой товаров. Транспорт может быть как собственный, так и арендованный, в том числе у работников. Значительную долю расходов занимает реклама, расходы на маркетинговые исследования, доставку, поддержание работы сайта, содержание службы, принимающей заказы в том числе call-центра и др. Такие расходы, как заработная плата, стоимость основных средств, аренды и пр. Остановимся на характерных.

Расходы на создание интернет-магазина Основа любого интернет-магазина - программное обеспечение. Его можно разрабатывать самостоятельно, или заказать разработку "под ключ" в специализированной компании см.

Что касается расходов на создание интернет-сайта, то Минфин России предлагает учитывать их в составе расходов на рекламу при размещении на нем рекламной информации или как нематериальный актив, если организации принадлежат исключительные права на него см.

Но если организация осуществляет торговлю через интернет-магазин, расходы по его созданию и обслуживанию круглосуточная поддержка работоспособности, аренда дискового пространства на сервере партнера и т.

Москве от Рекламные расходы Большую долю затрат занимают рекламные расходы: стоимость рекламы ежегодно растет, в том числе и в Интернете. А "дистанционщику" приходится пользоваться специфическими видами рекламы и услугами посредников.

Многие проблемы в работе интернет-магазинов возникают не на стадии разработки, а на этапе эксплуатации. Ведь чем больше посещаемость сайта, тем больше потенциальных клиентов. Соответственно, необходимо заставить сайт работать по максимуму, то есть "раскрутить" его. Для этого производят регистрацию сайта в поисковых системах и каталогах и оптимизируют его под эти системы. Например, владельцы поисковых систем при поиске конкретного товара могут выдать ссылку на сайт в числе первых 10 или, скажем, сотой позицией.

Пользователь чаще всего обращается к первым, потом просто устает искать более выгодный вариант. Соответственно, помещение ссылки в начале стоит существенно дороже. Реальные переходы отслеживаются системными администраторами, и поисковые системы выставят счет за него, независимо от того, купил ли пришедший на сайт потенциальный покупатель товар или нет.

Ведь главная задача посредника - привести клиента, а остальное уже ваше дело. Придется размещать рекламу и на "дружественных" сайтах, платить за осуществленный переход с этого сайта партнеру, обмениваться баннерами, меняться ссылками. Расходы на рекламные мероприятия через телекоммуникационные сети, в том числе Интернет п. Конечно, аудиторы проверят не только договоры и акты, подписанные с контрагентами, но и попросят предъявить расшифровки сумм, например, распечатки таких "электронных переходов" или другие отчеты системных администраторов.

Не забудут они поинтересоваться и взаиморасчетами за рекламные услуги. Иногда посреднику выплачиваются не деньги, а предоставляется скидка на товар магазина или начисляются баллы, бонусы, на которые он может осуществить закупку для себя.

Эти операции, конечно, нужно правильно квалифицировать и отразить в учете. Маркетинговые исследования Чтобы удержать посетителей на сайте, необходимо очень тщательно работать с его содержанием. Поэтому для обеспечения эффективной работы магазинов некоторые фирмы проводят маркетинговые исследования, благодаря которым можно выяснить, насколько качественно сайт решает поставленные задачи, каким образом увеличить отдачу от интернет-магазина, как привлечь на сайт наибольшее количество потенциальных клиентов.

Кроме того, анализируется удобство использования сайта как посетителями, так и администраторами, оценивается маркетинговая эффективность сайта, составляются рекомендации по продвижению и развитию интернет-ресурса.

В целях исчисления налога на прибыль расходы на текущее изучение исследование конъюнктуры рынка и сбор информации, непосредственно связанной с производством и реализацией товаров работ, услуг , относятся к прочим расходам подп. Неплохо было бы дословно повторить эту формулировку в договоре на исследования. Если предприятие решит исследовать перспективы развития рынка, например, на ближайшие несколько лет, лучше воспользоваться при учете данных затрат для исчисления налога на прибыль подпунктом 49 пункта 1 статьи НК РФ - другие расходы, связанные с производством и или реализацией, при условии, если эти расходы будут соответствовать критериям, указанным в статье НК РФ.

Маркетинговые расходы стратегического долгосрочного характера лучше списывать равномерно в течение срока, установленного руководством п. Если же исследуется рынок не с целью сбыта продукции, а для наиболее выгодного приобретения активов, то результаты оптимально квалифицировать как информационно-консультационные услуги, и включать их стоимость в первоначальную стоимость приобретаемого актива п.

Маркетинговые исследования достаточно дороги, некоторые компании заключают фиктивные договоры на такие работы с фирмами-"однодневками". В дальнейшем сами составляют приблизительный отчет или берут из Интернета готовый и списывают такие траты в расходы. Отсюда и настороженность налоговых инспекторов по отношению к данному виду затрат при проверках. Некоторые фирмы заказывают исследования зарубежным компаниям.

Мой склад. Аутсорсинг фулфилмента Фулфилмент — это процесс, который начинается в момент заказа клиентом товара и заканчивается в момент доставки товара.

Бухгалтерия интернет-магазина

Оказание услуг ведется опытными бухгалтерами компании, имеющими высшее образование и регулярно повышающими свою квалификацию. Российское законодательство предусматривает обязательность ведения бухгалтерского учета всеми экономическими субъектами, кроме индивидуальных предпринимателей и представительств иностранных организаций. Он может проводиться как силами самой организации, так и путем привлечения сторонних специалистов. Последний вариант является наиболее удобным для субъектов малого и среднего бизнеса. Особенности регистрации интернет магазинов Для начала осуществления предпринимательской деятельности необходима государственная регистрация интернет магазинов в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя. Для того чтобы сэкономить время и силы на воплощение проекта в жизнь, целесообразно обратиться к специалистам.

Бухгалтерия интернет-магазина в 2018 году

Стоимость: 10 - 12 руб. Ведение кадрового документооборота Перед тем, как передать товар заказчику, вы должны пробить кассовый чек на стоимость товара, оформить приходный кассовый ордер 1 экз. Если покупатель откажется от товара, то данный чек аннулируется.

Как вести учет в интернет магазине: бухгалтерский, налоговый и учет товара

Особенности расходов интернет-магазина В году Правительство РФ постановлением от Эти правила приняты в соответствии со статьей Новые правила вступили в действие 11 октября года. Правила дистанционной продажи обязаны выполнять организации всех форм собственности и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют продажу товаров дистанционным способом. Эти правила не применяются в отношении работ или услуг за исключением тех, которые оказываются продавцом в связи с дистанционной продажей товара , недистанционных услуг, продажи товаров с использованием автоматов, а также договоров купли-продажи, заключенных на торгах.

Полезное видео:

Бухгалтерский учет интернет-магазина: особенности ведения

Продажа через интернет-магазины относится к электронной розничной торговле, осуществляемой через телемагазины и компьютерные сети код по ОКВЭД - В настоящее время продажа товаров через Интернет получила широкое распространение. Использование такой возможности существенно сокращает расходы продавцов не нужно покупать торговые помещения, оборудование, нет необходимости пользоваться услугами посредников и т. Несмотря на всю "виртуальность", интернет-магазину необходимо вести реальный бухгалтерский и налоговый учет. Рассмотрим некоторые особенности учета интернет-торговли. Продажа товаров дистанционным способом - это продажа по договору купли-продажи, заключаемому на основании ознакомления покупателя с предложенным продавцом описанием товара, содержащимся в каталогах, проспектах, буклетах, или иными способами, исключающими возможность непосредственного ознакомления покупателя с товаром, а также с использованием информационно-телекоммуникационной сети Интернет. На сайте интернет-магазина, с которого покупатели будут делать заказ, должна быть представлена информация не только о полном фирменном наименовании продавца и его местонахождении, но и данные о товаре: потребительские свойства, место его изготовления, цена, гарантия, срок годности, условия приобретения, способ оплаты и доставки п. Варианты оплата товара 1. Наличными деньгами курьеру Курьер доставляет заказанный товар и передает его покупателю вместе с накладной.

Особенности бухгалтерского учета в интернет-магазине

Списаны траты на исследования за месяц 90 44 Бухгалтерский учет доходов интернет-магазина Порядок учета доходов для дистанционной торговли аналогичен традиционному порядку учета, который характерен для обычных продаж. При поступлении аванса за товар от покупателя безналичная оплата через сайт с него следует выделить НДС и направить его для уплаты. Начисление НДС проводится днем получения уведомления о поступлении денег. В данном случае можно составить один экземпляр счета-фактуры или не выставлять его вовсе, если покупатель — физлицо. Регистрационную запись в книге продаж можно выполнить сразу за месяц или квартал на основании справки-расчета.

Бухгалтерский учет интернет-магазина в целом аналогичен бухучету стационарных розничных магазинов. Но при детальном.

Обязательная первичная документация при ведении бухгалтерии интернет-магазина Каждый факт реализации продукта должен отражаться в бухгалтерии и сопровождаться выдачей документов. Письмо, подтверждающее факт совершения покупки. Законодательством не закреплена единая форма подтверждающего письма. Поэтому каждый предприниматель сам решает, каким будет его содержимое. Тем не менее есть несколько обязательных пунктов, таких как: реквизиты продавца; сведения о товарах, в том числе их наименование, количество и стоимость; суммарная стоимость покупки. Документ отправляется покупателю незамедлительно после оформления заказа посредством электронной почты. Для автоматической рассылки существуют специальные сервисы.

Общая система налогообложения не освобождает предпринимателей от перечисления в бюджет НДС , НДФЛ и налога на прибыль , ежеквартально необходимо сдавать декларации. Применяется в ОСНО в случаях, если: Переход на иную систему налогообложения невозможен; Заявление о применении УСН не было подано в срок; На предприятии работает более ста сотрудников; Годовая прибыль более миллионов рублей; У организации есть филиалы или представительства. УСН доходы При этой системе налогообложения учитываются только доходы предприятия, расходы не влияют на сумму налога. Учет ведется в книге учета доходов и расходов КУДиР. Отчетный период — календарный год. Вести учет на данной системе довольно просто, что удобно даже новичку. Наиболее выигрышной система УСН доходы считается для предприятий, в которых: Незначительные траты на содержание сайта и закупку товара; Расходы сложно обосновать и подтвердить продукция изготовлена вручную или приобретена на иностранных площадках.

Торговые площадки в интернете становятся популярнее с каждым.

Интернет-торговля: особенности бухгалтерского учета и налогообложения. Как правильно применять скидки Бурсулая Т. Дата размещения статьи: Использование такой продажи существенно сокращает расходы: не нужно покупать торговые помещения, оборудование, нет необходимости пользоваться услугами посредников. Все это дает возможность устанавливать доступные цены на реализуемые товары. Суть дистанционной торговли заключается в том, что покупатель выбирает товар, изображение и описание которого представлено на сайте продавца. Однако при этом у него нет возможности непосредственно ознакомиться с товаром. Интернет-магазин - сайт, продающий товары посредством сети Интернет. Позволяет покупателю онлайн, в браузере или через мобильное приложение сформировать заказ, выбрать способ его оплаты и доставки. При этом товар продается дистанционным способом, что создает ограничения.

Бухгалтерский учет интернет-магазина: особенности ведения Гусаров Александр Анатольевич студент, Российский экономический университет им Г. Плеханова, РФ, г. Москва В будущем на рынке останется два вида компаний: те, кто в Интернет и те, кто вышел из бизнеса. Билл Гейтс. В настоящее время предприниматели все чаще используют интернет для организации бизнеса, при этом наиболее часто это выбор склоняется к созданию интернет-магазина. Хотя внешне такая бизнес-модель кажется достаточно простой, в действительности это не совсем так. После открытия интернет-магазина возникает множество вопросов, связанных с налаживанием работы такого ресурса с практической стороны.