Подарки в налоговом и бухгалтерском учете

Категории Учет

Какие налоги и взносы и в каком порядке необходимо начислить при вручении подарков сотрудникам. В каком порядке отражаются подарки сотрудникам в бухгалтерском учете. Не секрет, что самый распространенный способ выразить свою благодарность или оказать знак внимания другому человеку — подарить ему подарок. Благо поводов для вручения презентов достаточно: это и официальные праздничные даты, такие как Новый год, День защитника Отечества е февраля , Международный женский день 8-е марта , и индивидуальные, например, профессиональный праздник или день рождения сотрудника. Однако, несмотря на всю торжественность момента, вручение подарков работникам с точки зрения бухгалтерского учета — хозяйственная операция, которую нужно правильно оформить, отразить в учете, рассчитать налоги и взносы.

Подарки по договору дарения налоговом учете

Налог на прибыль По нашему мнению, новогодние подарки работникам не относятся к заработной плате. Ведь, как правило, они абсолютно одинаковы для всех и не зависят от стажа работы, занимаемой сотрудником должности и отсутствия дисциплинарных взысканий.

А в соответствии со статьей Трудового кодекса РФ заработная плата — это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы. Отметим, что Минфин России письма от 28 мая г. Налог на доходы физлиц В силу пункта 28 статьи Налогового кодекса РФ стоимость подарков, полученных от организаций и предпринимателей, сумма которых за налоговый период то есть год не превышает руб.

Тогда все просто: если стоимость подарка не превышает руб. А вот с суммы превышения придется удержать налог. Обратите внимание: если новогодний подарок передается сотруднице, находящейся в декретном отпуске, это ничего не меняет.

Ведь, во-первых, формально она по-прежнему остается работником организации, а во-вторых, в пункте 28 статьи Налогового кодекса РФ вообще не сказано, что подарки можно дарить только работникам. Страховые взносы Как указано в части 1 статьи 7 Федерального закона от 24 июля г. За определением подарка нужно обратиться к Гражданскому кодексу РФ. В пункте 1 статьи Гражданского кодекса РФ сказано, что по договору дарения даритель безвозмездно передает или обязуется передать вещь в собственность третьему лицу.

Причем дарение может быть совершено устно, за исключением некоторых случаев п. Так, в письменной форме заключается договор дарения движимого имущества, когда дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает руб. Таким образом, если стоимость новогоднего подарка работникам находится в пределах, например, от до руб.

И тогда взносы со стоимости подарка можно не начислять. Налог на добавленную стоимость Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ, объектом обложения НДС признается реализация товаров, работ, услуг на территории РФ.

При этом в силу пункта 1 статьи 39 Налогового кодекса РФ к реализации приравнивается передача товаров на безвозмездной основе. При вручении сотрудникам компании подарков им фактически передается право собственности на них, поэтому такая передача облагается НДС письмо Минфина России от 22 января г. Спорить в настоящее время с чиновниками нереально, так как суды придерживаются аналогичного мнения постановление Президиума ВАС РФ от 25 июня г.

Впрочем, на практике все не так печально. Так как работникам подарок вручают по цене приобретения, начисленный и возмещаемый НДС в итоге дают ноль. Так что компания ничего не теряет. Подарки детям А теперь поговорим о том, какие налоговые обязательства возникают в случае вручения подарков детям сотрудников фирмы. Налог на доходы физических лиц Здесь трудностей несколько больше.

Начнем с того, кто получает подарок с точки зрения уплаты НДФЛ — непосредственно ребенок или его родитель? Мы полагаем, что формально здесь есть два варианта развития событий. Подарки отдают непосредственно детям. Например, на празднике. И вот здесь возникает интересная правовая коллизия. Доход получает кто? Значит, он и является налогоплательщиком, однако в нашей стране дети от уплаты налогов не освобождены.

При этом, согласно пункту 1 статьи 26 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик может участвовать в налоговых отношениях через законного или уполномоченного представителя. Данное постановление утратило силу, но сделанные в нем выводы актуальны и сейчас.

А вот далее налоговики строят следующую сомнительную цепочку. В соответствии с пунктом 2 статьи 27 Налогового кодекса РФ законными представителями налогоплательщика признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с Гражданским кодексом РФ.

В пункте 1 статьи 28 Гражданского кодекса РФ предусмотрено, что за несовершеннолетних, не достигших 14 лет, сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны. Таким образом, законными представителями детей до достижения ими 14 лет являются их родители. Значит, якобы уплачивать НДФЛ и подавать налоговые декларации в случае вручения подарков детям, не достигшим возраста 14 лет, должны их родители письма Минфина России от 15 июня г.

Позиция у чиновников на самом деле весьма шаткая. Во-первых, налоги вообще-то должны уплачиваться за счет собственных средств налогоплательщика. И представители уплачивают налоги за счет средств представляемого лица, а не за свой счет определение Конституционного суда РФ от 22 января г.

А какие есть собственные средства у несовершеннолетнего? В большинстве случаев никаких. При этом в нашем налоговом законодательстве нет принципа семейной налоговой ответственности: каждый член семьи — отдельный налогоплательщик. Во-вторых, уплата налога — это не сделка. Так что ни в какие сделки с государством дети не вступают. И притягивать сюда статью 28 Гражданского кодекса РФ нельзя. Просто в законодательстве по этому вопросу гигантская дыра.

Кроме того, даже наказать-то за непредставление декларации по НДФЛ никого не получится. В статье Налогового кодекса РФ установлено, что за непредставление налогоплательщиком в установленный срок налоговой декларации предусмотрена ответственность.

Однако, согласно пункту 2 статьи Налогового кодекса РФ, физическое лицо может быть привлечено к ответственности за совершение налоговых правонарушений с летнего возраста. Ответственность же законных представителей физического лица не предусмотрена. Москве от 9 августа г. Так что в такой ситуации, строго говоря, можно вообще уклониться от уплаты НДФЛ, даже если новогодний подарок ребенку будет стоить более руб. Детские подарки передают в руки родителям. Если договор дарения новогоднего подарка составлен непосредственно с работником или же он расписался в ведомости на получение подарков, то формально подарок получает именно он.

Значит, у него и возникает доход. Тогда он уплачивает налог на доходы физических лиц. Кстати, если в одной компании работают оба родителя, сколько подарков им положено? Это прямо зависит от того, как прописано положение о выдаче новогодних подарков в локальных актах организации. Если там написано, что новогодний подарок выдается каждому работнику, имеющему ребенка, то каждому из супругов, работающих в одной фирме, следует выдать новогодний подарок.

Если прописано, что одному конкретному ребенку положен только один подарок, то его оформят только на одного из супругов по их выбору. Если же подарки для детей передают родителям, то возможно два варианта, в зависимости от того, как оформляется передача.

Если она оформляется письменным договором дарения, то, как мы рассматривали ранее, страховые взносы можно не начислять. Если же выдача оформляется ведомостью на получение новогоднего детского подарка, где расписывается работник, то теоретически есть опасность, что такую выдачу можно трактовать как выплату в натуральной форме. К счастью, есть письмо Минздравсоцразвития России от 19 мая г. Налог на добавленную стоимость В отношении начисления НДС картина та же самая, что и при выдаче подарка родителям: налог следует начислить.

Стоимость подарка для каждого ребенка — руб. На каждый подарок был оформлен отдельный договор дарения. Стоимость подарков при передаче работникам — руб. Соответственно, сумма НДС к начислению — 38 руб.

Какие налоговые последствия ожидают продавца?

Как в бухгалтерии правильно провести подарок клиентам и партнерам

Отражение подарков сотрудникам, партнерам и клиентам в бухгалтерском учете Из статьи Вы узнаете:. Какие налоги и взносы и в каком порядке необходимо начислить при вручении подарков сотрудникам. Не секрет, что самый распространенный способ выразить свою благодарность или оказать знак внимания другому человеку — подарить ему подарок. Благо поводов для вручения презентов достаточно: это и официальные праздничные даты, такие как Новый год, День защитника Отечества е февраля , Международный женский день 8-е марта , и индивидуальные, например, профессиональный праздник или день рождения сотрудника. Однако, несмотря на всю торжественность момента, вручение подарков работникам с точки зрения бухгалтерского учета — хозяйственная операция, которую нужно правильно оформить, отразить в учете, рассчитать налоги и взносы. Как все это сделать правильно и на что обратить внимание бухгалтеру, рассмотрим в этой статье. Подарок подарку — рознь. Для того чтобы правильно оформить передачу подарка сотруднику, а затем правильно начислить налоги и взносы с этой операции, необходимо определить, как квалифицируется данный подарок с точки зрения гражданского и трудового законодательства. Подарок, не связанный с трудовой деятельностью сотрудника к юбилейным и праздничным датам и т.

Учет и налоги по новогодним подаркам-2018

E-mail Об авторе статьи Архив Валентина Александрова, внутренний аудитор компании Acsour Многие работодатели выбирают подарки в качестве одной из мер мотивации сотрудников и повышения их лояльности. А подарки деловым партнерам к праздничным датам уже стали нормой вежливости. Неудивительно, что на практике у большинства организаций возникают вопросы, как именно необходимо учитывать подарки сотрудникам и партнерам для минимизации налоговых рисков.

Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете подарки контрагентам

Учет подарков: шпаргалка для бухгалтера Подарки, дополнительные блага и материальная помощь: Аналитические материалы Бесплатная юридическая помощь Образец документов необходимых для представительских отчетах подарки клиентам Передача в рекламных целях товаров работ, услуг , расходы на приобретение создание единицы которых не превышают руб. Опять же в этом случае необходимо соблюсти вышеперечисленные условия. Для подтверждения рекламных расходов бухгалтеру также следует предъявить договор на изготовление изделий с логотипом компании или на нанесение логотипа компании на приобретенные сувениры или подарки. Предпочтительный вариант Какой вариант будет для бухгалтера более предпочтительным, решать бухгалтеру. Важно учесть все обстоятельства в каждой конкретной ситуации. Так, если компания проводит официальное мероприятие, то вероятность того, что расходы на конфеты, принятые, как представительские, вызовут вопросы налоговиков, минимальна. Представительские расходы: Кроме того, можно оформить безвозмездную передачу подарков партнерам. От выбранного варианта зависит налоговый и бухгалтерский учет компании-дарителя Многие компании дарят подарки партнерам по бизнесу. В связи с этим у фирмы-дарителя возникает вопрос, как учесть расходы на покупку подарков при расчете налога на прибыль. Как правильно оформить представительские расходы — пример?

Полезное видео:

Новогодние подарки клиентам и партнерам: учет расходов

Статьи для бухгалтера Учет и налоги по новогодним подаркам Приближаются новогодние праздники — время подарков. Большинство организаций вручают подарки своим сотрудникам, их детям. Важно правильно оформить передачу подарков и не ошибиться с налогообложением. Документальное оформление выдачи подарков к Новому году Основанием для выдачи подарков сотрудникам является приказ руководителя. Напомним, что договор дарения в письменной форме должен быть обязательно заключен в случаях, когда: дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает рублей; договор содержит обещание дарения в будущем ст. Если стоимость подарка ниже рублей, то обязательств по заключению в письменном виде нет, но все же, чтоб избежать споров с налоговой инспекцией, лучше иметь письменной договор. Иногда контролирующие органы приравнивают подарки к оплате за труд в натуральной форме и пытаются доначислить взносы. Клерк Акция!

Вручение новогодних подарков деловым партнерам: как отразить в 1С

Новогодние подарки клиентам и партнерам: учет расходов Новогодние подарки клиентам и партнерам: учет расходов 20 декабря Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ рассмотрели особенности налогового учета новогодних подарков клиентам. Организация планирует приобрести подарки со своим логотипом для клиентов к Новому году. Подарки будут передаваться клиентам не во время проведения официального мероприятия переговоры, деловая встреча. Можно ли в таком случае отнести стоимость подарков к представительским или рекламным расходам и учесть при расчете базы по налогу на прибыль? Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и или документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. В составе расходов, связанных с производством и или реализацией, учитываются, в частности, прочие расходы п.

А подарки деловым партнерам к праздничным датам уже стали нормой подарки сотрудникам и партнерам для минимизации налоговых рисков. сотрудникам, партнерам и клиентам в бухгалтерском учете.

Учет подарков: шпаргалка для бухгалтера

Документ : Делаем подарки в рекламных целях: налоговый и бухгалтерский учет Делаем подарки в рекламных целях: налоговый и бухгалтерский учет ВОПРОС: Наша фирма издает журнал. Среди подписчиков журнала будет разыгрываться приз, предоставленный спонсором. Какие документы необходимо оформить между нашей фирмой и спонсором и между нашей фирмой и выигравшей стороной как юридическим, так и физическим лицом? Какие налоги начисляются при данной операции и как правильно оформить налоговый и бухгалтерский учет? ОТВЕТ: Сегодня, когда конкуренция все более обостряется и идет активная борьба за привлечение внимания покупателя настоящего и потенциального , многие фирмы прибегают к разноплановым маркетинговым "ходам", в числе которых- проведение всевозможных рекламных акций, организация лотерей для покупателей, раздача подарков и т. Как один из вариантов таких маркетинговых акций можно рассматривать и приведенную в вопросе ситуацию: розыгрыш среди подписчиков журнала приза, предоставленного спонсором.

Бухгалтерский и налоговый учет подарков, приобретенных к 8 марта

Вручение новогодних подарков деловым партнерам: как отразить в 1С Вручение новогодних подарков деловым партнерам: как отразить в 1С Безвозмездная передача имущества, в том числе дарение подарков, облагается НДС. Рассказываем, как отразить в 1С:Бухгалтерии 8 ред.

эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению. Ваша компания решила сделать своим партнерам по бизнесу новогодние подарки? А можно ли.

Учет подарков сотрудникам в бухгалтерском учете

Налог на прибыль По нашему мнению, новогодние подарки работникам не относятся к заработной плате. Ведь, как правило, они абсолютно одинаковы для всех и не зависят от стажа работы, занимаемой сотрудником должности и отсутствия дисциплинарных взысканий. А в соответствии со статьей Трудового кодекса РФ заработная плата — это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы. Отметим, что Минфин России письма от 28 мая г. Налог на доходы физлиц В силу пункта 28 статьи Налогового кодекса РФ стоимость подарков, полученных от организаций и предпринимателей, сумма которых за налоговый период то есть год не превышает руб. Тогда все просто: если стоимость подарка не превышает руб.

Затем вам понадобится составить Письма Минфина от Кроме того, у вас должна быть и обычная первичка накладные, кассовые чеки на все представительские затраты. Если сувениры вручаются представителям компаний-контрагентов во время переговоров, то в этом случае стоимость подарков в силу определенности получающих их лиц не может быть учтена в качестве рекламных расходов Письмо УФНС по г. Москве от Однако у Минфина другое мнение. Включить подобные затраты в представительские расходы нельзя, поскольку они не поименованы в п. НДС-последствия Безвозмездная передача какого-либо имущества признается реализацией, а это значит, что при дарении подарков придется начислить НДС подп. Кроме того, вам нужно составить счет-фактуру в единственном экземпляре и зарегистрировать его в книге продаж п. Постановлением Правительства от