Ведение учета обособленного подразделения

Категории Учет

Структурное подразделение - это. Что такое Успешный прибыльный бизнес всегда хочется расширить и приумножить, открыв для этого дополнительное структурное подразделение. Как один из вариантов достижения этих целей и решение стоящих перед руководством задач - это открытие дополнительного офиса. Решение открыть новое структурное подразделение прибавляет работы и вопросов как руководителю каким юридическим статусом наделить структурное подразделение, как зарегистрировать, где, какие документы нужны , так и бухгалтеру как вести учет, как сдавать бухгалтерскую отчетность, какие платить налоги, за что можно попасть на штрафы. Вновь созданное структурное подразделение можно наделить юридическим статусом филиала, представительства или иного обособленного подразделения далее ОП.

Баланс-Сервис

Бухгалтерская отчетность Показатели деятельности подразделений должны учитываться при формировании отчетности в целом по организации. Это установлено пунктом 33 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Данный документ утвержден приказом Минфина России от Отключить рекламу Обособленные подразделения, которые выделены на отдельный баланс, представляют в головную организацию внутреннюю бухгалтерскую отчетность.

Эти данные используются при формировании квартальных и годовых отчетов всей организации. Такая отчетность составляется по формам, предусмотренным для организации в целом. При составлении отчетности организации необходимо проанализировать показатели счета Для этого сравнивают остатки по дебету каждого субсчета головного офиса с остатками по кредиту соответствующих субсчетов у подразделений.

Они должны совпадать. Аналогично кредитовый остаток у головного офиса также должен соответствовать дебетовому остатку у подразделения. После сверки остатков на субсчетах бухгалтерия организации взаимно погашает их и в бухгалтерскую отчетность не включает. Отключить рекламу Остатки на всех остальных счетах обособленного подразделения увеличивают соответствующее сальдо в балансе головного предприятия.

Показатели деятельности обособленного подразделения за отчетный период построчно прибавляются к соответствующим данным, полученным по головной организации. Такой порядок применяется не только при составлении баланса, но и при формировании других форм отчетности организации: отчета о прибылях и убытках, отчета о движении капитала, отчета о движении денежных средств.

Учет налогов в организациях с обособленными подразделениями Филиалы, представительства и иные обособленные подразделения не являются самостоятельными налогоплательщиками. Они лишь исполняют обязанности головных организаций по уплате налогов и сборов по месту своего нахождения ст.

По некоторым налогам обособленные подразделения также представляют отчетность в налоговые органы по месту своего учета. Отключить рекламу Факт наличия у организации обособленных подразделений оказывает существенное влияние на порядок исчисления, уплаты налогов и представление отчетности.

Поэтому каждое предприятие с разветвленной территориальной сетью учитывает это, когда разрабатывает учетную политику в целях налогообложения. При формировании учетной политики надо обращать внимание на те элементы, которые повлияют и на порядок налогообложения обособленных подразделений. К таким элементам можно отнести следующие: — момент определения налоговой базы при реализации товаров работ, услуг ; — выбор показателя для расчета суммы налога, уплачиваемого по месту нахождения обособленного подразделения; — выбор способа уплаты налога; — порядок оформления документов, которые впоследствии будут приниматься к налоговому учету, а также сроки их представления в головной офис; Отключить рекламу — виды и формы ведения налоговых регистров.

Отметим, что порядок оформления документов, принимаемых к налоговому учету, во многом схож с порядком составления первичных документов в бухгалтерском учете. Как и в бухучете, он прежде всего зависит от того, выделено обособленное подразделение на отдельный баланс или нет. Налог на прибыль организаций Налоговая база по налогу на прибыль рассчитывается по организации в целом. Далее она распределяется между головным офисом и обособленными подразделениями. В федеральный бюджет налог уплачивается по месту нахождения головного офиса без распределения по подразделениям.

Уплата налога в региональный бюджет осуществляется и по месту нахождения головной организации без входящих в нее обособленных подразделений, и по месту их нахождения. Распределение налога производится исходя из доли налоговой базы, приходящейся на каждое обособленное подразделение. Эта доля рассчитывается в соответствии с пунктом 2 статьи НК РФ [2]. Обратите внимание: если у организации несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта РФ, то с 1 января года распределение прибыли по каждому из них может не производиться.

Это разрешено статьями 1 и 8 Федерального закона от Отключить рекламу Организация подает по месту своего нахождения налоговую декларацию с распределением сумм налога по обособленным подразделениям п.

По месту нахождения каждого из обособленных подразделений отчетность представляется по сокращенной форме. В нее включаются только титульный лист, подразделы 1. Налог на добавленную стоимость НДС уплачивается централизованно в целом по организации по месту ее регистрации в налоговом органе п. Отчетность также представляется только по месту нахождения организации согласно пункту 5 статьи НК РФ.

Счета-фактуры выписываются обособленными подразделениями от имени организации [3]. Отключить рекламу В целом по организации необходимо соблюдать единую нумерацию первичных документов. Вместе с тем допускается присваивать каждому номеру индекс подразделения, которое выставило счет-фактуру.

Журналы учета выставленных и полученных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж ведутся подразделениями в виде разделов единых журналов учета, единых книг покупок и продаж организации.

За отчетный период указанные разделы обособленные подразделения представляют в головное подразделение. Порядок оформления счетов-фактур, книг покупок и продаж подразделениями необходимо отразить в учетной политике организации для целей налогообложения. Акцизы Порядок исчисления и уплаты налога зависит от того, по каким подакцизным товарам он уплачивается. По алкогольной продукции акцизы уплачиваются по месту реализации с акцизного склада абз. Отключить рекламу По нефтепродуктам — по месту нахождения головной организации и месту нахождения обособленных подразделений.

При этом рассчитывается доля налога, которая приходится на обособленное подразделение. Она определяется как величина удельного веса объема реализации нефтепродуктов в натуральном выражении подразделением в общем объеме реализации нефтепродуктов в целом по организации. На это указывает абзац 2 пункта 4 статьи НК РФ. Если все подразделения и организация расположены на территории одного субъекта РФ, акцизы могут уплачиваться полностью головным офисом.

Сделать так разрешает абзац 4 пункта 4 статьи НК РФ. По прочим подакцизным товарам налог уплачивается по месту их производства абз. Декларации по акцизам представляются по месту нахождения головной организации и обособленных подразделений.

По подразделениям в том числе по головному указываются данные в отношении осуществляемых ими операций, признаваемых объектом налогообложения абз. Отключить рекламу Налог на доходы физических лиц Налоговыми агентами признаются российские организации, индивидуальные предприниматели и постоянные представительства иностранных организаций, коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации.

Так определено пунктом 1 статьи НК РФ. Согласно статьям и Кодекса налоговые агенты обязаны вести учет выплачиваемых физическим лицам доходов, производить расчет налоговой базы и суммы налога, удерживать и перечислять удержанный налог в бюджет. Налоговые агенты — российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы НДФЛ по месту своего нахождения, а в отношении исчисленных и удержанных налогов с работников обособленных подразделений этой организации — по месту нахождения каждого обособленного подразделения.

Отключить рекламу В то же время обособленное подразделение организации самостоятельно может вести бухгалтерский учет и выплачивать доходы своим работникам, вести учет этих доходов, производить расчет налоговой базы и суммы налога. В этом случае удерживать и перечислять налог будет обособленное подразделение российской организации. Все эти полномочия организация должна делегировать обособленному подразделению.

Налоговые агенты представляют в инспекции по месту своего учета сведения о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных в налоговом периоде налогов. Сведения подаются ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Российская организация, имеющая обособленные подразделения, должна представлять сведения о доходах, выплаченных физическим лицам, в налоговую инспекцию по месту своего учета в отношении тех физических лиц включая работников обособленных подразделений , источником выплаты доходов которых она является.

Отключить рекламу Если же обособленное подразделение самостоятельно исполняет обязанности налогового агента, то сведения о доходах, которые такое подразделение выплатило физическим лицам, подаются в налоговую инспекцию по месту нахождения обособленного подразделения.

Единый социальный налог Порядок исчисления и уплаты ЕСН организациями, в состав которых входят обособленные подразделения, зависит от того, какими полномочиями наделены эти подразделения. Если подразделение имеет отдельный баланс, расчетный счет и начисляет выплаты и иные вознаграждения, то оно должно исполнять обязанности организации по уплате налога авансовых платежей. Также на него возлагается обязанность по представлению расчетов и деклараций по ЕСН по месту своего нахождения.

На это указывает пункт 8 статьи НК РФ. Суммы ЕСН, уплачиваемые подразделениями, определяются исходя из величины налоговой базы, относящейся к этому подразделению. В случаях, когда обособленные подразделения не выделены на отдельный баланс, головной офис самостоятельно исчисляет, уплачивает налог и представляет декларации по месту своего учета.

Налог на имущество Если обособленные подразделения имеют на отдельном балансе основные средства, то они уплачивают налог на имущество по месту нахождения обособленного подразделения. Налоговые декларации также представляются по месту нахождения этого обособленного подразделения ст. В настоящее время данные, отраженные в декларации, которая представляется в инспекцию по месту нахождения обособленного подразделения, не указываются в декларации, представляемой по месту нахождения организации.

Транспортный налог Порядок исчисления и уплаты транспортного налога зависит от того, где зарегистрировано транспортное средство п. Организация представляет декларацию и уплачивает транспортный налог в том регионе, где данное транспортное средство находится и зарегистрировано соответствующими органами, которые осуществляют государственную регистрацию транспортных средств.

Это может быть и в регионе, где находится головной офис, и по месту обособленного подразделения организации в другом регионе. Отключить рекламу Земельный налог Налог и авансовые платежи уплачиваются в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектами налогообложения п.

Организация должна уплатить налог и представить налоговую декларацию: — по месту нахождения головного офиса в отношении земельного участка по месту нахождения организации; — по месту нахождения обособленного подразделения относительно земельного участка, предоставленного этому подразделению; — по месту нахождения объекта недвижимого имущества.

Отметим, что в этом случае по указанному месту может не находиться ни головной офис, ни обособленное подразделение. При этом если указанные земельные участки находятся в одном муниципальном образовании образованиях , то налогоплательщик вправе уплатить налог и представить одну налоговую декларацию в налоговую инспекцию, в введении которой находится данное муниципальное образование образования.

Это положение распространяется на Москву, а также другие субъекты РФ, в которых земельный налог полностью зачисляется в региональный бюджет. Отключить рекламу [1] Подробнее о признаках обособленного подразделения и порядке его регистрации см. Клерк Черный четверг: распродаем курсы по полной!

Согласно ст. Обособленное подразделение не является юридическим лицом.

Ваш IP-адрес заблокирован.

Учетная политика: раздельный учет НДС Аудиторская проверка. Как проверить свой бизнес? Может ли один из учредителей участников, акционеров инициировать проведение аудиторской проверки в компании? Есть ли срок давности по проведению аудита? Сегодня об этом мы поговорим в нашем видео. Аудиторская проверка в ООО По общему правилу в ООО решение о проведении аудита, выборе аудитора и определении размера оплаты его услуг принимает общее собрание участников. Такое решение принимается большинством голосов. Если аудит проводится по требованию участника ООО, то решение общего собрания участников Общества о проведении аудиторской проверки и выборе аудитора не требуется. Общее собрание в данном случае решает лишь вопрос о возможности компенсации расходов участника на проведение аудита. Аудиторская проверка в АО В акционерных обществах решение о выборе аудитора принимает общее собрание акционеров, а определение размера оплаты его услуг рассматривается советом директоров наблюдательном советом компании.

Особенности учета в компаниях, имеющих обособленные подразделения

Бухгалтерская отчетность Показатели деятельности подразделений должны учитываться при формировании отчетности в целом по организации. Это установлено пунктом 33 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Данный документ утвержден приказом Минфина России от Отключить рекламу Обособленные подразделения, которые выделены на отдельный баланс, представляют в головную организацию внутреннюю бухгалтерскую отчетность. Эти данные используются при формировании квартальных и годовых отчетов всей организации. Такая отчетность составляется по формам, предусмотренным для организации в целом. При составлении отчетности организации необходимо проанализировать показатели счета Для этого сравнивают остатки по дебету каждого субсчета головного офиса с остатками по кредиту соответствующих субсчетов у подразделений.

Обособленные подразделения: как вести бухгалтерский и налоговый учет

Первичка марта Как вести учет от первички до отчетности. Как быть с сотрудниками, куда платить взносы и сдавать отчетность? Как оформлять первичку правильно? В графе Грузоотправитель и грузополучатель писать ОП? Темы: Первичные документы Обособленные подразделения Как вести учет с обособленным подразделением? У нас склад переехал в Московскую область, а офис находится в Москве. На склад открыли обособленное подразделение без выделения на отдельный баланс.

Полезное видео:

Учет по обособленным подразделениям, не выделенным на самостоятельный баланс

Подобные активы в свое время создавались с целью социальной поддержки работников предприятия, а не с целью получения прибыли. Поэтому теперь в условиях рыночной экономики управление такими активами стало проблемой для руководителей предприятий. С одной стороны, это убытки, которые приносит предприятию деятельность данного актива, с другой— это имущество, избавление от которого также ухудшит показатели устойчивости, а с третьей — профсоюз, который требует детских садов и санаториев для сотрудников. Решения, принимаемые в отношении такого имущества, в разное время могут быть обусловлены различными обстоятельствами. В связи с этим непрофильные активы находятся в постоянном движении по отношению к своим родительским предприятиям. Соответственно бухгалтерия НАЗ столкнулась с рядом проблем. Постановка учета в обособленном подразделении на базе учетной политики авиапроизводственного холдинга. Организация внутрихозяйственных расчетов санатория и НАЗ. Выбор учетной системы для обособленного подразделения.

ОТКРЫТИЕ ОБОСОБЛЕННОГО ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ: Как правильно организовать бухгалтерский и налоговый учет?

Авизо по прочим операциям. Следует отметить, что обособленные подразделения, выделенные на отдельный баланс, исполняют обязанности головной организации по предоставлению отчетности и уплате налогов и сборов по месту своего нахождения. Налог на прибыль. Исчисление и уплата в Федеральный бюджет сумм авансовых платежей, а также сумм налога, исчисленного по итогам налогового периода, производится по месту нахождения головной организации без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям. Уплата налога в региональный бюджет производится по месту нахождения головной организации, а также по месту нахождения каждого из её обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения. Доля прибыли определяется как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников расходов на оплату труда и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников расходов на оплату труда и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с п.

Обособленное подразделение: отчетность Важно! Формат ведения бухгалтерского учета обособленным подразделением должен быть оговорен.

Обособленное подразделение: отчетность

Открытие обособленного подразделения: как правильно организовать бухгалтерский и налоговый учет? Плательщиками этого налога признаются организации юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ п. Исчисление и уплата НДС по месту нахождения обособленных подразделений гл. В связи с этим, а также на основании п. Аналогичный вывод содержится в Письме Минфина России от Если организация осуществляет реализацию товаров работ, услуг через филиал, то последний составляет счета-фактуры, заполняя их в общем порядке, учитывая особенности в отношении нумерации этих документов и указания сведений о продавце и грузоотправителе.

Последний вариант предполагает, что обособленное подразделение выделяется на отдельный баланс. Как ведется бухгалтерский учет в обособленном подразделении, выделенном на отдельный баланс, и пойдет речь в настоящем материале. Прежде чем перейти к непосредственному рассмотрению темы статьи, напомним, что собой представляет обособленное подразделение организации, для чего обратимся к нормам российского законодательства. В первую очередь, этим термином оперирует статья 55 Гражданского кодекса Российской Федерации далее - ГК РФ , которая определяет две формы обособленных подразделений юридических лиц - представительства и филиалы. При этом представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту. В свою очередь филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства. Ни представительства, ни филиалы не являются юридическими лицами, они наделяются имуществом создавшего их юридического лица и действуют на основании утвержденных им положений. Руководители представительств и филиалов назначаются юридическим лицом и действуют на основании его доверенности.

Филиалом является обособленное подразделение юридического политика организации» способы ведения бухгалтерского учета.

Обновление: 22 апреля г. Чем отличается филиал от обособленного подразделения Нормы действующего законодательства РФ позволяют компаниям вести свою деятельность не только по месту своего нахождения, но и на территориальном удалении от него. Обособленным подразделением может являться филиал или представительство. Однако отличие обособленного подразделения от филиала и представительства все же существует ст. Разница между филиалом и обособленным подразделением обусловлена тем, что филиал это обособленное подразделение юридического лица, расположенное удаленно от места его нахождения и осуществляющее функции головной организации либо их часть , в том числе функции представительства. Представительством, в свою очередь, является обособленное подразделение организации, расположенное удаленно от ее местонахождения и представляющее интересы юридического лица и осуществляющее их защиту.

Как бы это было не странно, но как один из вариантов заслуги этих целей и решение стоящих перед управлением задач - это открытие доп кабинета. Решение открыть новое структурное подразделение, вообщем то, добавляет работы и вопросцев как руководителю каким юридическим статусом наделить структурное подразделение, Что такое обособленное подразделение: И даже не надо и говорить о том, что вновь сделанное структурное подразделение можно наделить юридическим статусом филиала, консульства либо другого обособленного подразделения дальше ОП. В нашей статье речь пойдет конкретно о иных ОП, к примеру, розничная точка. Филиал и обособленное подразделение, различия Понятие "филиал" и "консульство" приведены в статье 55 Гражданского кодекса, как мы привыкли говорить, Русской Федерации. Понятие обособленное подразделение указано в статье 11 Налогового кодекса РФ - " Вообразите себе один факт о том, что признание, как многие думают, обособленного подразделения организации таким делается независимо от того, отражено либо не отражено его создание в, как заведено выражаться, учредительных либо других организационно-распорядительных документах организации, и от возможностей, которыми наделяется указанное подразделение. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что при всем этом рабочее место считается стационарным, ежели оно создается на срок наиболее 1-го месяца Другими словами в согласовании с определением НК, ОП, мягко говоря, охарактеризовывает два признака: Когда встает перед управлением выбор, что открыть: Остановимся на более явных принципиальных различиях. Обособленное подразделение создается с целью делать функции организации все либо их часть либо представлять интересы организации и защищать их по месту собственного нахождения. Надо сказать то, что но, ОП не является, как все знают, самостоятельным юридическим лицом и потому для того, чтоб вступить в какие-то правоотношения от лица, как многие думают, головной организации, нужно чтоб все возможности были прописаны не только лишь в учредительных документах и положениях о других ОП, да и в верно оформленной доверенности. К примеру: Все знают то, что при всем этом можно установить ограничения. Обратите внимание на то, что к примеру, предоставить право, стало быть, заключать договоры лишь определенного вида либо договоры, наибольшая стоимость которых ограничена, и т.